Важеће законодавство предвиђа обавезу свих правних и физичких лица да плаћају утврђене порезе и таксе. Постоји прилично велики број пореза - данас их у Русији има отприлике две десетине, и сви су различити у обиму, нивоу регулаторне регулације, методима израчунавања, а такође имају своје суптилности. Стога их могу разумјети само искусни професионалци..
За обичну особу која ради као ангажовани специјалиста и нема сопствени посао, само су две исплате најзанимљивије - Порез на доходак грађана и ПДВ, јер Већина ових људи се суочава управо са тим порезима. Међутим, у пракси, мало људи разуме шта су разлике међу њима и зашто је свако, на овај или онај начин, њихов платиш. Размотрите карактеристике обрачуна и плаћања пореза на доходак и ПДВ-а.
Порез на додату вредност
Обвезници ПДВ-а правна лица и индивидуални предузетници, који продају своју робу (посао, услуге). Посебност пореза је што је индиректан, тј. инкорпориран у трошкове све продате робе и уствари је плаћа крајњи купац. Због тога се у уговорима, примањима, рачунима, фактурама и другим документима цена увек наводи са ПДВ-ом.
За различите групе робе примјењују се различите стопе - данас је укупна стопа 20%, Многе намирнице и производи за бебе имају смањену стопу 10%, а за неке трансакције порез се обрачунава по стопи 0% (на пример, код извоза робе у иностранство на страна тржишта). Поред тога, одређене врсте прихода се уопште не узимају у обзир приликом формирања опорезиве основице (трансакције продаје и куповине стамбених станова, земљишних парцела итд.).
Порез се обрачунава на основу вредности прихода од продаје, док се тако добијени износ може смањити за ПДВ на робу коју је предузетник купио. Другим речима, ПДВ се заправо обрачунава на основу разлике продајна цена робе и трошкове његове набавке, тј. са „додатом вредношћу“, која укључује добит предузетника (трговачка маржа) и друге компоненте компензације. Захваљујући овом механизму, производ, пролазећи кроз ланац продајних трансакција (од произвођача до велетрговца, од велетрговца до малог велепродајног, од малог велепродајног до малопродајног), у свакој фази формира пореску основицу..
Пошто је ПДВ индиректни порез а цена робе већ укључује овај елемент, то морате израчунати не једноставним множењем трошкова с одговарајућом стопом, већ следећим алгоритмом: 20% / 120%, или 10% / 110%. У неким случајевима, предузетници могу бити ослобођени обавезе плаћања ПДВ-а ако, на пример, примењују посебне пореске режиме (УТИИ, Поједностављени систем опорезивања итд.) - у тим случајевима цена робе је увек наведена без пореза.ПДВ плаћају и оне компаније које га обављају увозне понуде и увоз стране робе за Русију - у овом случају порез се обрачунава на вредност увезене робе (тј. додата вредност одговара откупној цени).
Порез на доходак појединаца
Обвезници пореза на доходак су искључиво појединци - порез се обрачунава и уплаћује у буџет од свих примљених примања, како у оквиру радне активности, тако и по уговорима о раду и приликом продаје било које имовине.
Главна стопа пореза на доходак је 13%, односи се на све врсте плата и додатака на њега (бонусе, доплате, додатни подстицаји итд.). Ако појединац прима дивиденду од учешћа у капиталу било које организације или је власник акција, порез на њих обрачунава се по истој стопи. Али ако је запослени страни држављанин и борави у Русији мање од 183 дана, тада се на његов приход треба применити повећана пореска стопа 30% за нерезиденте. Међутим, ако дужина његовог боравка у земљи прелази 183 дана, порез на доходак за њега мора се израчунати као за резидента - 13% сваки.
Највиша пореска стопа примењује се на добитке у такмичењима и играма примљеним у оквиру промотивних догађаја (лутрије које држе продавци продавница кућанских апарата или освајање аутомобила у програму „Поље чуда“ итд.) - 35%. По истој стопи, пословање се опорезује каматном штедњом када послодавац даје бескаматне кредите свом запосленом или по веома ниским каматама. Неке врсте дохотка појединца уопште се не опорезују (приход од продаје усева са личне парцеле, накнада коју плаћа послодавац, накнада штете, алиментација, стипендије, пензије итд.).+
Треба израчунати порез на доходак грађана одвојено за сваку врсту прихода одговарајућом стопом. У овом случају, порески обвезник има право да примени пореске олакшице да би смањио износ који припада буџету. На пример, за плаће се могу применити стандардни, социјални или имовински одбитци. Стандардни и социјални одбитци се одобравају одређеним категоријама радника на основу њихових захтева, али последња врста је најрелевантнија за оне који имају неизмирене хипотекарне кредите.
Када продајете било коју некретнину (стан, аутомобил и сл.), Морате платити и порез на доходак грађана, а на исти начин опорезива основица се смањује за износ одбитка. Ако је време власништва над продатим предметом краће од 3 године, одбитак одговара трошку по коме је таква имовина претходно стечена (то је опорезује се само износ „добити“). За имовину коју појединац има дуже од три године, одбитак одговара продајној вредности (тј. У ствари неће бити пореза). За трансакције некретнинама (продаја сопственог стана), период не три године, већ пет година.
Заједничке карактеристике ПДВ-а и пореза на доходак грађана
Из описа два пореза могу се разликовати следеће карактеристике које их обједињују:
- Стварни обвезник ПДВ-а и пореза на доходак су обични грађани, тј. прво је индиректно и нужно је укључено у цену робе, а друго се задржава директно од прихода.
- Обавезно - порези се утврђују посебним регулаторним документима (Порески законик и други закони) и исплатилац нема могућност да их избегне.
- Оба пореза су савезни, тј. утврђене Законом Руске Федерације и локалне власти немају могућност да их мењају.
- Пореска основица може се умањити за износ одбитака.
- Диференциране пореске стопе.
Разлике између ПДВ-а и пореза на доходак грађана
Разлике у овим порезима су врло значајне и могу се формулисати као следеће тачке:
- Обвезник ПДВ-а је правно лице или предузетник, док се порез на доходак плаћа само на доходак физичког лица.
- ПДВ настаје само од продаје робе. Заузврат, НФДЛ није увијек повезан са предузетничким активностима.
- Различити механизам обрачуна: различита основица опорезивања, методе обрачуна (ПДВ - индиректни порез и порез на доходак физичких особа), применљиви одбитци.
- За ПДВ, декларацију подноси директно правно лице. Према порезу на доходак, послодавац подноси одговарајуће извештаје запосленима у вези са платама која им је плаћена (као порески агент), а за све остале приходе појединац лично пријављује и сам подноси декларацију.
- ПДВ иде директно у федерални буџет, али порез на доходак заправо се расподељује у регији у којој појединац ради, упркос чињеници да је овај порез такође савезни.
Као што видите, иако ПДВ и порез на доходак, иако имају сличне карактеристике, то битно другачија плаћања, имају своје јединствене особине. Међутим, на овај или онај начин, оба пореза су део свакодневног живота сваке особе..
