Законодавство Руске Федерације утврђује велики број пореских олакшица које грађани могу да користе. Међу њима - онај који држава плаћа приликом куповине куће. Шта је његова специфичност? Који су документи потребни за одбитак пореза приликом куповине стана?
Ово питање можемо проучавати у следећим аспектима:
Садржај чланка
- Суштина одбитка пореза
- Шеме одбитка
- Одбитак као пријава пореза на доходак
- Одбитак као легално неплаћање пореза на доходак грађана
- Међусобно компензација одбитка пореза и плаћања пореза на доходак
- Документи за обраду одбитка
- Документи за одбитак у облику пријаве пореза на доходак
- Документа за обраду одбитка у виду легалног неплаћања пореза на доходак грађана
- Одбитак као инструмент за поравнање обавеза: документи
Размотримо ове тачке детаљније..
Суштина одбитка пореза
Право на одбитак пореза приликом куповине стана (који се такође назива "имовина") настаје од држављанина Руске Федерације по куповини некретнине (стан, соба, кућа) о његовом трошку. То значи да се одбитак не може добити ако је, на пример, становање стечено коришћењем државних субвенција. У исто време, ако је особа делимично користила неку врсту подршке - на пример, мајчински капитал, онда има право да захтева одбитак, али само у погледу личних трошкова.
Употреба предметне привилегије може представљати:
Оглашавање- повраћај дела пореза на доходак који грађанин плаћа држави по стопи од 13% (од плате и другог дохотка), у висини утврђеној законом;
- законско неплаћање пореза на доходак у одређеном року;
- узајамно поравнање обавеза - грађанин (за плаћање пореза на доходак) и држава (за пренос дотичних износа).
Максимални износ одговарајуће пореске накнаде израчунава се на основу две основне компоненте:
- трошкове куповине некретнине и поправке;
- плаћања хипотеке на банку (ако постоји зајам).
Према првом ставу, максимални одбитак је 260 хиљада рубаља. (односно, 13% од 2 милиона, законом прописани максимални трошкови за куповину некретнина, на основу којих се може израчунати накнада).
Према другом ставу, максимални одбитак је 390 хиљада рубаља. (тј. 13% од 3 милиона, законски максимални износ плаћања хипотеке на основу којег се може израчунати накнада).
Горе смо приметили три могућности за остваривање људског права на одбитак имовине. Проучићемо их детаљније..
до садржаја ↑Шеме одбитка
Дакле, одбитак се може извршити у облику пријаве пореза на доходак физичког лица, у облику законског неплаћања или у облику међусобног поравнања обавеза грађана да га пребаце у буџет и државу - у смислу обезбеђивања одбитка који се захтева по закону.
до садржаја ↑Одбитак као пријава пореза на доходак
Ова шема је можда најпопуларнија. Чињеница је да укључује паушално (једном годишње) плаћање, по правилу, довољно велику своту новца грађанину који је поднео молбу Федералној служби пореза (агенцији која се бави релевантним питањима) мање. Док се користе две друге шеме, специфичност плаћања је различита. За многе Русе, са психолошког становишта, пожељније је да одмах приме велику количину у своје руке - и зато одабире тачно сценарио према којем ће се пријавити порез на доходак.
Према предметној шеми, грађанин има право да се ослони на плаћања у оквиру пореза на доходак који се држави плаћа током године - од плата по уговору о раду и другог примања (на пример, плаћања за рад извршеног по уговорима цивилног права или прихода од продаје имовине ).
Како израчунати одбитак према предметној шеми? Веома једноставно. На пример, ако особа има плату од 30 хиљада рубаља. месечно, онда од ње плаћа порез на доходак у износу од 3900 рубаља. То је 46.800 рубаља годишње. Тај ће му износ бити исплаћен на крају године (уз сталну плату) као одбитак. Свеукупно, током читавог времена интеракције са Федералном порезном службом, грађанин ће моћи да прима - слажемо се да за потпуно исту плату као што је наведено у примеру - 5 таквих исплата (у износу од 234 хиљаде рубаља), а затим, као што је лако израчунати, још 26 хиљада рубаља, на основу трошкова посебно за куповину стана.
Ако неко уплати хипотеку, тада ће годишњи износ пријаве пореза на доходак бити ограничен не толико његовом плаћом, колико износом стварних плаћања банци. На пример, ако износ трансфера на кредитну камату износи 70 хиљада рубаља. годишње, тада компензација подлеже 13% овог износа, то јест 9100 рубаља.
до садржаја ↑Одбитак као легално неплаћање пореза на доходак грађана
Друга могућа шема да грађани Руске Федерације могу да остваре право на одбитак пореза сугерише да ће особа која купи стан бити у могућности да легално од тренутка стицања куће и током периода плаћања камате на хипотеку за њу (ако се изда одговарајући зајам) плати порез држави - за сада се израчунава износ пореза неће достићи границе одбитка утврђене законом.
Ако особа прими истих 30 хиљада рубаља, тада ће моћи да не плати порез на доходак у износу од 3900 рубаља. месечно, то је 13%. Ако говоримо о делу одбитка, који се посебно ослања на куповину станова, лако је израчунати да ће грађанин ову привилегију моћи да користи отприлике 5,5 година. Што се тиче камата на хипотеку, неплаћање пореза на доходак биће могуће само у року од 13% од одговарајућег износа. То јест, ако особа пренесе камате у банку за истих 70 хиљада рубаља. годишње то значи да ће он моћи да смањи порез на доходак само за 758,33 рубаља. месечно (9100, тј. 13% од 70 хиљада, подељено са 12).
до садржаја ↑Међусобно компензација одбитка пореза и плаћања пореза на доходак
Трећи могући сценариј коришћења одбитка пореза је међусобно пребацивање одговарајућих износа и обрачунатог пореза на доходак буџету (који може настати, на пример, као резултат тога што је лице добило приход од продаје некретнина). Како ово коло функционише??
Сваки приход грађана подлеже опорезивању у Руској Федерацији. Поред плаћања пореза на доходак од зарада, један од најчешћих разлога за настајање одговарајуће обавезе је и примање прихода од продаје некретнина (осим трансакција у којима особа поседује стан три или више година - у овом случају порез на доходак не сме да се пренесе у буџет).
У вези са таквим правним односима, законодавство успоставља загарантовани одбитак од пореза у износу од милион рубаља. То је, на пример, ако је неко продао стан за 1,5 милиона рубаља, онда ће он, у складу са овим правилом закона, морати да плати порез само од 500 хиљада рубаља. Износ одговарајућег плаћања у буџету биће 13% од наведеног износа, односно 65 хиљада рубаља.
Предметни одбитци имовине могу у великој мери олакшати испуњавање наведених обавеза грађана да порез на доходак плати држави. На пример, ако се неко, релативно говорећи, преселио, продајући стан за 1,5 милиона рубаља који се налази у једном делу града и купује нови у другом делу села за исти износ, тада добија право да из буџета врати 195 хиљада рубаља . (тј. 13% од 1,5 милиона утрошених на куповину другог стана). Истовремено, она задржава обавезу плаћања 65 хиљада рубаља. од прихода од продаје прве имовине.
Контактирајући Савезну пореску службу, грађанин може законски одузети други од првог износа. Испада да ће он, прво, бити у потпуности у складу са државом, а друго, њему ће такође остати - 130 хиљада рубаља, колико је лако израчунати.
до садржаја ↑Документи за обраду одбитка
Дакле, грађани Руске Федерације имају право да одмах користе три шеме за коришћење одбитка пореза на имовину. У овом случају, можда ће бити потребно прикупити прилично специфичан скуп докумената за сваки случај. Размотрите које изворе требате припремити за одбитак:
- како вратити порез на доходак већ пребачен у буџет;
- као легално неплаћање пореза на доходак;
- као начин да се изврши компензација обавеза грађана и државе.
Документи за одбитак у облику пријаве пореза на доходак
Документацију за одбитак пореза приликом куповине стана у оквиру разматраног сценарија треба доставити Федералној пореској служби у следећем сету:
- 3 пријаве пореза на доходак;
- подносиоца пријаве за одбитку, копије његових прилога: са личним подацима, са дозволом боравка;
- потврда 2-порез на доходак;
- захтев за повраћај пореза на доходак у прописаном облику (можете га преузети овде - хттп://ввв.налог.ру/цдн/форм/5563300.ртф);
- копија уговора о продаји стана (или, на пример, дељена градња);
- потврде, чекови, признанице и друга документа која потврђују трошкове куповине непокретности;
- копија потврде о регистрацији стамбеног простора (могуће је предочити и акт о прихватању преноса стана - са заједничком градњом).
Ако је куповина некретнина извршена хипотекарним кредитом, тада ће Федерална служба за порезе такође морати да обезбеди:
- копија уговора с банком;
- потврда о потврђивању плаћања камате на кредит.
Прикупљена документа могу се доставити у територијални уред Федералне службе за порез по мјесту уписа било којег дана у години која слиједи након куповине стана. У року од 3 месеца након њиховог пријема, агенција мора да новац уплати подносиоцу захтева као део одбитка.
Документа за обраду одбитка у виду легалног неплаћања пореза на доходак грађана
Скуп докумената је углавном сличан ономе који је у првом сценарију дала Федерална пореска служба. Разлике су следеће:
- подношење пореске пријаве са 3 личне дохотке и потврде о порезу на доходак од 2 лична лица нису потребни;
- пријава за Савезну пореску службу испуњава се у другачијем обрасцу (можете је преузети овде - хттп://ввв.налог.ру/хтмл/ситес/ввв.нев.налог.ру/доцс/налоги/ндфл/вицхет/образец010415.ртф).
Поступак за који грађанин извршава одговарајућу уплату према разматраној шеми такође ће се разликовати. Горе смо напоменули да се одбитак у виду поврата пореза на доходак може извршити тек након године у којој је стан купљен. У овом сценарију не постоји такво ограничење: захтев можете поднети код Федералне службе пореза одмах након што се прикупе потребни документи.
Након примања релевантних извора, пореска служба мора у року од 30 дана послати обавештење којим потврђује грађанино право на неплаћање пореза на доходак грађана од зараде. Овај документ се мора упутити рачуноводственом одељењу компаније која запошљава. На истом месту - испуните пријаву у прописаном обрасцу (узорак можете преузети овде - хттп://верни-налог.ру/филес/зајавление-вицхет-работодател.доц). Након тога, лице ће добити право да не пребаци порез са зараде у буџет током периода утврђеног на основу износа зараде, као и максималног износа одбитка.
Имајте на уму да ће сваки пут након краја календарске године бити потребно поновити све горе наведене радње (ако се грађанин не одлучи да користи одговарајућу привилегију кроз друге шеме).
до садржаја ↑Одбитак као инструмент за поравнање обавеза: документи
Може се чинити да је дотична шема прилично компликована - јер би требало да комуницира са Федералном службом за порезе око питања која се тичу две различите трансакције - куповине и продаје стамбеног простора. Али такви су страхови потпуно узалудни. У многим случајевима пореско законодавство Руске Федерације подразумева исто крајње поједностављење комуникације између грађана и Савезне пореске службе. Разматрани сценарио употребе права на одбитак може се сматрати у потпуности индикативним примером овог аспекта државне политике.
Чињеница је да је 3-НДФЛ декларација универзални документ који одражава сав потврђени приход грађана за пореску годину. У овом случају ће такође бити обухваћен износ новца који је особа добила као резултат продаје стана. Дакле, узајамно надокнађивање његових обавеза према држави и обрнуто ће се извршити "аутоматски" - под условом да у 3-НДФЛ декларацији буде потребно навести потребне информације.
Имајте на уму да ће, осим наведеног документа, Федерална служба за порезе морати да достави све оне изворе који су потребни у првом сценарију - када се очекује да ће већ уплаћени порез на доходак грађана вратити у буџет. Такође бисте требали бити свјесни главног увјета за примјену сценарија одбитка који се разматра: куповина и продаја стамбеног простора морају се обавити у року од једне календарске године.
