Једно од најважнијих проблема при управљању сопственом фирмом је уплата обавезних плаћања у буџете. Ако одлучите да организујете свој посао користећи општи систем опорезивања, наићи ћете на обавезу плаћања пореза, укљ. на добит организација и на додату вредност. Погледајмо ове концепте..
Порез на добит организације
Платитељи се већ могу одредити по имену - ово организација. За предузетнике је замењен порезом на доходак.
Покушајмо да разумемо основне појмове на најједноставнијем примеру..
Рецимо да ЛЛЦ "Цамомиле" производи и продаје канцеларијски намештај. Откупљују их ЛЛЦ "Цорнфловер" и ИП Морковкин. Компанија набавља материјале за производњу од ИП Сорокин и ЛЛЦ "Буттерцуп".
Након што је намештај продат, камилица доноси зараду, која се заузврат опорезује. Да би се израчунао, потребно је одузети од износа примљених од купаца трошкове настале у производњи намештаја. И.е. одбити износ новца који је плаћен за материјале компаније ИП Сорокин и ЛЛЦ компаније „Буттерцуп“, који су отишли за плаћање запослених, закуп индустријских просторија итд. Једном речју, сви трошкови директно везани за производњу. Ово мора бити документовано. Добивени износ назива се пореском основом..
Узгред, постоје приходи и расходи који се не узимају у обзир при израчунавању профита. Њихова листа је дефинисана у Члан 251 и Члан 270 пореског законика Руске Федерације.
Даље, добијени износ мора се помножити са пореском стопом, што је у општем случају 20% (укључујући наш пример), али постоје и друге стопе, оне се могу наћи у члану 284 Пореског законика.
Следећи су кључни концепти порез и извештавање периоде. На крају првог од њих - утврђује се пореска основица, а према резултатима другог потребно је поднијети извештаје. У овом случају порески период је календарска година и сваки квартал се признаје као извештајни..Термин плаћања зависи од периода за који се обрачунава и важећег поступка израчунавања аванса. На пример, наша "Даиси" не плаћа месечне аконтације, што значи да рок за исплату тромесечних аванса пада 28. априла, 28. јула и 28. октобра. Годишњи порез треба да се плати до 28. марта следеће године. Датуми се одређују на основу члана 287 Пореског законика Руске Федерације. Истовремено треба да поднесете декларације.
ПДВ
И организације и индивидуални предузетници га плаћају..
Дакле, наше ЛЛЦ предузеће "Цамомиле" направило је табелу, израчунало трошкове њене производње и утврдило, узимајући у обзир хипотеку добити, своју цену. Надаље, та цијена расте за 20% (отприлике од 1. јануара 2019. године износи укупна стопа ПДВ-а; још увијек постоје случајеви када се примјењују стопе од 0% и 10% у складу с чланом 164 Пореског законика Руске Федерације). Ово је цена коју ће купци видети и платити камилици. И.е. купци као део цене робе продавца која се налази на заједничком систему опорезивања плаћају ПДВ.
Надаље, ЛЛЦ „Цамомиле“ мора у буџет уплатити примљени ПДВ као део вредности робе. Али не заборавите да је организација за производњу намештаја набављала материјале од компаније ИП Сорокин (налази се на УСН) и од компаније „Буттерцуп“ (која се налази у заједничком систему). Дакле, у цени робе која је примљена од Буттерцупа-а, камилица је платила ПДВ и сада може да смањи свој ПДВ који треба да плати за износ ПДВ-а плаћаног у цени добављачу. Ово се зове - примењивање пореског одбитка. Да би се одбитак обезбедио, морате имати фактуре и примарне документе састављене у складу са захтевима пореског законика.
Може се десити да ће у одређеном кварталу ЛЛЦ Ромасхка платити више ПДВ-а као дела цене материјала него у истом кварталу које ће добити од својих купаца као део цене. Тада ће му организација моћи да га надокнади из буџета. Одлука о поврату пореза доноси се на основу резултата ревизије.Ако камилица буде мања од два милиона у последња три месеца, моћи ће да буде ослобођена плаћања пореза, под условима утврђеним у Члан 145 Пореског законика.
Не морате плаћати ПДВ током обављања операција наведених у Члан 149 код.
Пренос плаћања у буџет и подношење декларације квартално до 25. дана у месецу који следи после последњег тромесечја.
Откривамо сличност пореза
- Обе се плаћају када порески обвезник примењује општи систем опорезивања..
- Основна стопа на њих од јануара 2019. године је 20%.
- По правилу, ако порески обвезник нема право да узме у обзир трошкове настале у обрачуну добити, онда ће највероватније одбити да обезбеди пореске одбитке за такве трошкове.
Утврдите разлику
Главна разлика је тај порез на доходак - директно, која се наплаћује директно из добити и додане вредности - индиректно, поставља се као премија на вредност робе.
Самостални предузетници који користе ОСНО плаћају ПДВ, али уместо пореза на доходак плаћају порез на доходак.
Следећа разлика је временски оквир у коме требате да платите и подносите извештаје, мада се они разликују само по 3 дана. Аконтације за ПДВ, за разлику од пореза на доходак, нису предвиђене.
За порез на доходак не постоји „поврат“ или „одбитак“. Његова величина не зависи од система опорезивања уговорних страна.
Приликом спровођења пореске ревизије инспектори упоређују приход од пореза на доходак са пореском основом која је приказана у пријави ПДВ-а. Када се утврде одступања, рецензентима је потребно појашњење. Разлике могу заиста настати током пословања. На пример, приликом израчуна профита узимају се у обзир дивиденде, али не и ПДВ. разлика може настати идентификовањем вишка током пописа, као и у другим случајевима. Ове разлоге треба разумети рачуновођа организације и, ако је потребно, дати одговарајућа објашњења..
