Приликом стварања било које компаније, поред назива и врсте делатности, њене локације, броја запослених и других фактора, потребно је одабрати систем опорезивања. У Русији постоје 4 система опорезивања: Општи; Поједностављени систем; Јединствени пољопривредни порез (пољопривредни порез) и јединствени порез на приписани приход.
Поједностављени порески систем
По поједностављеном пореском систему организације су ослобођене од пореза: ПДВ, добит, имовина, доприноси ФСС. Уместо ових пореза потребно је обрачунати и платити обрачунате СТС. Да бисте користили поједностављени систем, потребно је да обавестите пореску управу.
Поједностављени систем је 2 типа:
- Систем по којем је порез 6% "прихода".
- Систем по којем је порез 15% износа једнаког "приходу умањеном за трошкове".
УСТ обрачунат порез
Порез на СТС сматра се пореском стопом помноженом са пореском основом. Компаније које су изабрале систем обрачуна висине дохотка (6%) након извештајног периода размотре и уплате авансно плаћање које се даље обрачунава на обрачунској основи. СТС је дозвољено да смањи за износ доприноса за ПФР не више од 50%.
Компаније које су изабрале систем „прихода и расхода“ (15%) израчунавају и плаћају 15% пореза на обрачунској основи. Као и код система од шест процената, порез се смањује за износ доприноса за ПФР, али више од 50%. Обрачунати порез плаћа се најкасније двадесет петог у месецу који ће уследити после периода извештавања..Пример израчунавања обрачунатог пореза на поједностављеном пореском систему по стопи од 6% (приход):
- Предузеће користи поједностављени систем поједностављеног пореског система са објектом "приход". Израчунаћемо израчунате СТС за годину.
- Годишњи приход за годину: 8 милиона рубаља.
- Порез на СТС износи 480 хиљада рубаља (8 милиона к 6%). Обрачунати порез може се умањити за највише 50 посто због доприноса и доприноса у ПИО и Фонд социјалног осигурања.
- Укупни фонд плата за месец износи 200 хиљада рубаља. Годишњи износ зараде испао је 2 милиона 400 хиљада (200 хиљада к 12).
- Уплате у ФОЈ износе 528 хиљада рубаља (2 милиона 400 хиљада к 22%).
- Уплате на ФФОМС износе 122 хиљаде 400 рубаља (2 милиона 400 хиљада к 5,1%).
- Исплате ФСС за привремени инвалидитет износе 69 хиљада 600 рубаља (2 милиона 400 хиљада к 2,9%).
- Уплате у Фонд социјалног осигурања су 4 хиљаде 800 рубаља (2 милиона 400 хиљада рубаља к 0,2%).
Додајемо све трансфере: 528.000 + 122.400 + 69.600 + 4 800. Добили смо износ 724.800 рубаља. Обрачунати порез можемо смањити за 50%. А део наших прилога неће се рачунати и они ће „изгорети“. А израчунати порез биће 240.000 (480.000- (480.000 к 50%))
Пример израчунавања обрачунатог пореза на поједностављеном пореском систему по стопи од 15% (приход - расходи):
- Обрачунати порез обрачунавамо на поједностављеном пореском систему.
- Приходи за годину су 8 милиона рубаља, а документовани трошкови (плате, станарина, прибор и сл.) Оставили су 3 милиона 500 хиљада рубаља.
- Годишњи порез износио је 675 хиљада рубаља ((8 милиона-3 милиона 500 хиљада) к 15%). Претпоставимо да је цена средстава износила, као у претходном примеру, 724 хиљаде 800 рубаља. Порез обрачунат за плаћање износи: 337.500 (675.000- (675.000к50%)).
Мин. Порез УСН
Минимални порез поједностављеног система опорезивања сматра се стопостотном пореском стопом помноженом са висином прихода у пореском периоду. Плаћа се само кад је његова вредност већа од обрачунатог пореза од петнаест посто (приходи-расходи). Разлика између обрачунатих и минималних пореза укључена је у одгођене трошкове.
Дајемо пример. ЛЛЦ на крају године има следеће показатеље:
- Приходи - милион рубаља, трошкови - 940 хиљада рубаља.
- Порез израчунан по поједностављеном пореском систему био је 9 хиљада рубаља: (милион рубаља - 940 хиљада) * 15%.
- Минимални порез је 10 хиљада рубаља: (1 милион рубаља) * 1%.
У овом случају, потребно је платити минимални порез од 10 хиљада рубаља, јер је то већи од обрачунатог пореза СТС (9 хиљада рубаља).
Разлика између израчунатог и минималног УСН-а
Дакле, обрачунати порез СТС је порез који плаћају све организације и индивидуални предузетници у систему прихода 6% (приход) и у систему (приход умањен за трошкове) - 15%.
А минимални порез једнак је 1% свих прихода компаније и плаћа се само ако је обрачунат порез у систему прихода и расхода мањи од минимума. На основу тога произлази да је разлика између ова два пореза у карактеристикама њиховог обрачуна и износа.
