Држава даје пореским обвезницима право да сами одаберу у корист одређене опције опорезивања. Стога се ново регистровани предузетник пита о најповољнијој и најповољнијој опцији. У већини случајева општи режим за мала предузећа је неисплатив због великог пореског оптерећења, тако да је избор између СТС-а и СПЕ-а. Шта изабрати?
Исправно одабран режим штеди индивидуалног предузетника значајне износе у буџетским исплатама. Због тога је избор потребно схватити озбиљно.
Предности УСН-а
Посебан режим дизајниран за мала и средња предузећа, поједностављени систем опорезивања има неколико предности:
- Ниски трошкови рада. Руководилац не треба да ангажује рачуновођу да би разумео бројне извештаје и уплате у буџет. Довољно једноставно.
- Релативно ниско пореско оптерећење. У складу са одабраном СТС опцијом „Приходи“ или „Приходи минус трошкови“, пореска стопа ће се разликовати од 6% стварно примљених средстава до 15% прихода, умањена за износ трошкова. Плаћање у буџет може се смањити уплатама кварталних премија осигурања.
За одабир овог система морају бити испуњени сљедећи услови:
- Број запослених у календарском периоду није већи од 100 људи
- Приходи до 150 милиона годишње
- Активност искључује категорије као што су залагаонице, адвокати, јавни бележници, обвезници пољопривредног пореза, организације које се баве коцкањем.
Предности ПСН-а
Власник предузећа који се бави патентом може га користити у свом послу једна врста активности. Бирајући га, шеф замењује одређени број плаћања, као што су порез на доходак, ПДВ, порез на доходак, смањује пореско оптерећење компаније. Предности употребе овог документа су следеће:
- Износ плаћене накнаде зависи од процењеног прихода..
- СП бира период важења овог документа од месец до године.
- Лако рачуноводство.
Шта је заједничко?
Да бисте одредили одговарајућу опцију, морате да разумете шта је заједничко и које су разлике између ових посебних модова:
- "Поједностављено" и ПСН предлажу једноставност употребе, у оба начина, бизнисмен то може сам решити. За поједностављени систем, морате плаћати авансно плаћање на кварталној основи и подносити поврат пореза пореском инспектору једном у 12 месеци. Када користите патент, не морате да подносите извештаје, само да платите потврду на време и испуњавате све раније поменуте услове.
- Обе методе рачуноводства имају ограничења у броју запослених радника, само за поједностављени режим то је 100 људи, са патентом - 15 људи.
- Оба посебна режима замјењују обавезу плаћања пореза на доходак, ПДВ-а, пореза на доходак и имовине. Ово увелико олакшава рад предузетника, а осим тога смањује његове трошкове..
Које су значајне разлике између ових модуса?
- У поједностављеном систему опорезивања узимају се у обзир реални приходи на основу којих се израчунава плаћање 6% дохотка или 15% прихода умањено за износ трошкова. Патент претпоставља фиксни износ независно од стварног дохотка. Када се узме у обзир потенцијални приход појединачног предузетника. Ако промет прелази износ овог прихода, порез није потребно плаћати, а ако се та линија не постигне, инспекција неће вратити уплаћени новац. Стога, за адекватан избор опције, морате да знате који се новчани ток очекује у току године.
- Уз поједностављени систем, плаћање од 6% може се умањити за износ уплаћених ИП доприноса, а за ПСН не постоји таква могућност. Водитељ ће их платити више од плаћања потврде о праву на обављање својих активности.
- Ваљаност дозволе је ограничена на период од месец до годину дана.. Ако платите 12 месеци, новац не можете вратити ако компанија престане да постоји. Можете да продужите његову важност. Друга опција укључује безвременску употребу, под горњим условима..
Шта одабрати ИП: УСН или патент?
Размотривши све предности и недостатке две алтернативе, закључак је следећи. Самостални предузетник са једном врстом делатности која испуњава захтеве овог режима, са особљем до 15 људи, знајући сигурно да ће његов приход бити већи од минималног потенцијалног новчаног тока, профитабилно ће градити свој рад у оквиру патента.
Појединачни предузетници који сумњају у стабилан приход, планирајући број запослених од 16 до 100 људи, требало би да обрате пажњу на поједностављени порески систем.
Размотримо пример два предузетника. Обоје су одлучили да поправе намештај, а обоје живе у региону Саратов. Склони су само различитим режимима опорезивања: један поједностављеном пореском систему, други пореском.
| Порески систем | СТС 6% | ПСН | СТС 6% | ПСН |
| Број запослених | 12 | 0 | ||
| Врста активности | Поправка намештаја | Поправка намештаја | ||
| Приход за годину | 1.700.000 | 1.700.000 | ||
| Фиксне премије осигурања за пензијске доприносе 2018. | 32385 | 32385 | ||
| Премије за ИП осигурање за пензијске доприносе преко 300.000 рубаља | (1700000-300000) * 1% = 14000 | (1700000-300000) * 1% = 14000 | ||
| Премије за осигурање запослених са просечном платом од 15.000 | (12 * 15000) * 30% = 54000 | 0 | ||
| Укупан порез | 1700000 * 6% = 102000 Премије осигурања су 100385, тако да порез може бити смањен за 50% Порез = 51000 | 52650 | 1700000 * 6% = 102000 Доприноси за осигурање су 46385, тако да можете смањити порез за овај износ. Порез = 55615 | 8100 |
У другој опцији, где се бизнисмен сам носи са собом, биће мање трошкова када се користи патент. Обрачун износа фиксне уплате врши се на линку хттпс://патент.налог.ру/инфо/. Услови за обрачун су његова важност, обим, врста активности, број запослених. Предузетник мора самостално израчунати процењени терет плаћања у буџет, бирајући најповољније посебно за своју ситуацију. Када мењате индикаторе, можете променити избор тако да благовремено поднесете пријаву инспекцији.
