Пореским системом се одређује пореско оптерећење организације, износ одбитка индивидуалног предузетника или правног лица у корист државе. Пословни субјекти морају изабрати ову опцију како би умањили своје трошкове. Истовремено, не би требало бити кршења закона, јер када буду идентификовани, кривац може бити одговоран, као и приморан да надокнади разлику између неплаћених износа.
Ако размишљате о томе како да одаберете оптималан систем опорезивања, компетентна анализа различитих показатеља је неопходна. Ово ће вам помоћи да пронађете праву опцију за своју организацију. Тако ће бити могуће уштедјети обртни капитал, повећати профитабилност пословања и, као резултат, повећати нето добит.
Садржај чланка
- Врсте пореских система
- Упоредна табела
- Закључци
Главне врсте пореских система
1. Општи режим (ОСНО)
Овај систем је традиционалан и носи највећи терет за привредни субјект. Потребно је платити порез на доходак (20% за правна лица и 13% за предузетнике), као и порез на додату вредност, имовину организација и друге накнаде утврђене законом.
Прос. Свестраност, добро утврђена правила рада, брзо чишћење.
Цонс Највеће пореско оптерећење привредног субјекта, сложен обрачун ПДВ-а, потреба за привлачењем стручњака треће стране (рачуновође).
2. Поједностављени режим, „поједностављени“ (УСН)
Овај систем је најатрактивнији за предузетнике и ЛЛЦ предузећа, јер је оптерећење привредног субјекта много мање. Сви порези се замењују јединственом стопом од 6% "прихода" примљеног од пословања (од промета), или 15% нето добити ("приход умањен за трошкове"). Међутим, „поједностављено пословање“ првобитно је створено са циљем да се подржи посао у развоју, па неће сви предузетници и правна лица моћи да испуне његове захтеве..
Прос. Лагано оптерећење, флексибилна пореска основа, могућност да се у обрачун пореза не урачунају трошкови, могућност компензације претходно уплаћених средстава са смањењем добити.
Цонс Строги захтеви за организацију о приходу (не више од 60 милиона рубаља годишње), одобреном капиталу (не сме да садржи више од 25% имовине другог предузећа), структури (подружнице не треба да буду присутне), занимању (листа ограничења садржи клаузулу 2.1 члана 346.12 Порески законик Русије).
3. Порез на импутирани приход, "приписани приход" (УТИИ)
Несумњива предност овог система је плаћање једног пореза држави уместо неколико накнада. Порез на приписани приход односи се на релативно мали спектар активности привредних субјеката. То су малопродаја, привремени боравак, угоститељство, услуге везане за одржавање и складиштење аутомобила, као и неке друге.
Прос. Предвидивост, смањење уплата осигурања за средства за 50% (за правна лица), једноставно израчунавање оптерећења, могућност рада без помоћи рачуновође, слање извештаја поштом, добар порески период (квартал), недостатак каса.
Цонс Расподела уском спектру делатности, фиксне величине, регулисана је регулаторним актима локалних управа, број запослених не сме бити већи од 100 људи, овлашћени капитал треба да буде 75% или више без средстава других предузећа.
4. Јединствени пољопривредни порез (УРН)
Овај порески систем је развијен за оне који стварају, прерађују и продају пољопривредне производе и рибу. Генерално, обједињени социјални порез подсећа на поједностављени порески систем као стопу (6% прихода) и одсуство додатних накнада. Међутим, само пољопривредне организације могу да користе овај систем, под условом да профит од продаје производа или рибе чини најмање 70% профита.
Прос. Мали терет пословања (само 6%), недостатак ПДВ-а и пореза на имовину.
Цонс Узак круг предмета обухваћених правилима (само организације које се баве пољопривредом), потешкоће у примени у пракси, специјализација (у дохотку од организације пољопривредних производа треба да заузме најмање 70%).
5. Патент моде (ПСН)
ПСН је осмишљен посебно како би подржао индивидуалне предузетнике и поједноставио њихове активности. Овај систем опорезивања подсећа на УТИИ, али се односи само на предузетнике који запошљавају не више од 15 људи и не зарађују више од 60 милиона рубаља годишње..
Прос. Смањена пореска основа, минимално извештавање, смањене уплате осигурања, могућност откупа патента на одређено време (1-12 месеци), недостатак новчане опреме
Цонс Важност патента само у региону издавања, пријава само посебном субјекту (индивидуалном предузетнику), строги захтеви за запослене (не више од 15 људи), приходи (не више од 60 милиона рубаља током 12 месеци), врста делатности (наведена у ставу 2 члана 346.43 Пореског законика).
6. Мешовито (комбиновано)
Пореско законодавство Русије не забрањује употребу више пореских система одједном, што је погодно за велике организације које спроводе велики број активности. Међутим, сложени израчун плаћања у корист организација ствара ризик од „надмудривања“ себе, прављења грешака које могу касније имати негативну улогу.
Прос. Прилагођавање опорезивања потребама одређеног пословног субјекта, способност смањења укупног пореског оптерећења, динамична промена услова пословања.
Цонс Компликовани прорачуни који захтевају укључивање стручњака, могућност грешке, потребу за сталним извештавањем.
↑ Назад на садржај
Упоредни графикон пореских система
| Системски приказ | Пореска основица | Нето опорезивање дохотка | Учесталост и принципи извештавања | Рачуноводство | Услови за предмет (за правна лица) | Отпис износа трошкова из пореске основице |
| ОСНОВНИ | Предмет пореза на доходак, ПДВ, порез на имовину | Плаћа се само ПДВ (умањен за пореске одбитке) | Квартално одвојено за сваки порез | За сваки порез одвојени регистар | Нема ограничења | Отписани сви разумни трошкови, документовани |
| СТС | 6% прихода или 15% нето добити (приход умањен за трошкове) | 6% прихода (ако је пореска основа приход), 1% прихода (ако је пореска основа нето добит) | Годишње, појединачно, најкасније до 31. марта сваке године | Књига рачуна о трошковима и приходима | Не више од 100 људи у држави, не више од 60 милиона рубаља прихода, не више од 100 милиона рубаља основних средстава, не више од 25% имовине других правних лица | Трошкови се могу отписати само по поједностављеном пореском систему уз плаћање 6% прихода држави, а не сви (листа је ограничена законом) |
| УТИИ | Величина плаћања се утврђује регулативним актом | Плаћа се фиксни износ утврђен регулаторним актом. | Тромјесечно, најкасније до 20. дана у мјесецу који слиједи након извјештајног мјесеца | Нема рачуноводства | Занимање одређеном врстом делатности (угоститељство, одржавање машина, итд.), Усклађеност са законским критеријумима за ову врсту активности | Трошкове не можете одбити |
| Јединствени пољопривредни порез | 6% "Приходи минус трошкови" | У недостатку профита, немогуће је потврдити статус и поднети захтев за УСЦХ | Годишње, појединачно, најкасније до 31. марта сваке године | Књига рачуна о трошковима и приходима | Активности у области пољопривреде или узгоја рибе, просечан број запослених не сме бити већи од 300 људи за извештајни период, 70% добити - од пољопривреде или рибе, користећи сопствене или изнајмљене бродове за услуге рибарства | Можете отписати ако није противно закону |
| ПСН | Износ плаћања утврђује се локалним регулаторним актом. | Није предвиђено | Не одустаје | Патент се даје на 1-12 месеци у календарској години | Само за предузетнике са годишњим примањима не већим од 12 милиона рубаља, а број запослених није већи од 15 људи | Трошкове не можете одбити |
↑ Назад на садржај
зна како да одабере оптимални систем опорезивања:
- Одлучите о правном облику. ОСНО, УСН, УТИИ и УЕХН су погодни и за индивидуалне предузетнике и за правна лица; ПСН - само ИП.
- Израчунајте очекивани приход. Одабиром оптималног система опорезивања, пре свега, потребно је усредсредити се на обим будућих активности. Најједноставнији и најпредвидљивији облик је поједностављени порески систем, који је погодан за већину предузетника и организација. Има смисла прелазити на општи систем само кад је профит стабилан и висок..
- Закључите која врста активности се планирате бавити. ЦЕС и УТИИ су погодни само за ужи круг организација и индивидуалне предузетнике. ОСНО и СТС су универзални, али други облик је увек профитабилнији због ниже пореске основице.
- Проверите да ли ваш правни облик спада под поједностављени порески систем. У овом случају компанија би требало да запошљава не више од 100 људи, а профит не би требало да пређе 60 милиона рубаља годишње.
- Израчунајте што је исплативије: УСН или УТИИ. "Импрегнација" у многим областима делатности је исплативија (на пример, у области јавног угоститељства), јер нето добит неће бити везана за приход. Међутим, у општем случају је „поједностављен“ оптимални облик опорезивања.
- Одлучите се за тип СТС-а. Ако ће бити проблематично документовати већину трошкова, боље је пореску основицу учинити само приходом и платити у корист државе шест одсто њеног износа. Препоручљиво је „приход“ поставити као циљ ако је профитабилност изнад 40%. Износ доприноса држави биће много мањи. У супротном, направите избор у корист поједностављеног пореског система с основом „приход умањен за трошкове“: биће исплативије ако се документују сви трошкови и профитабилност испод 6,7%. Уз профитабилност у распону од 6,8-40%, потребно је усредсредити се на приход.
- .
